+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Какие взносы при прощении долга

Начисление взносов противоречит статье 7 Федерального закона от После частичного погашения организация прощает оставшуюся часть долга [1]. С прощаемого долга надо начислить НДФЛ, и это требование неоспоримо. Также чиновники заставляют определить взносы во внебюджетные фонды письмо Минздравсоцразвития России от С данным предписанием компания не согласилась, обращаясь к части 1 статьи 7 Федерального закона от

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Прощенный долг работнику: как отразить в бухучете

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как не платить НДФЛ с материальной выгоды, отменив прощение долга

Прощение долга и налоговые последствия Одним из оснований прекращения договорных обязательств между юридическими и физическими лицами может быть прощение образовавшегося долга.

Такую возможность в хозяйственной практике используют достаточно редко, так как характер сделки вызывает множество вопросов, связанных с правомерностью действий и документальным оформлением. При столкновении с решением подобных хозяйственных операций даже у специалистов возникают сложности с начислением и уплатой необходимых налоговых платежей.

Так что же такое прощение долга и насколько реально документированно оформить такую ситуацию с соблюдением установленного законодательства?

Когда возникает необходимость прощения задолженности Операция по прекращению долговых обязательств представляет собой аннулирование обязанности должника перед кредитором.

Такие действия возможны только в том случае, если они не нарушают права сторонних лиц. Довольно редко прощение долга между юридическими лицами называется сделкой на безвозмездной основе.

В качестве примера можно привести такой хозяйственный инструмент, как скидки, которые получает покупатель за выполнение определенных условий. В случае безвозмездной передачи средств или товаров покупатель значительно упрощает расчеты, связанные с налогообложением прибыли и снижает потери от НДС.

Прощение долговых обязательств на безвозмездных условиях Безвозмездным закрытием долга можно считать ту ситуацию, когда кредитор не требует от должника денежные средства или имущество, которое он должен отдать для погашения задолженности. Стоит заметить, что по законам Гражданского кодекса коммерческие компании не могут заключать договора дарения в размере более руб.

В связи с этим, для того чтобы сделка была действительной, безвозмездное прощение долга юридическим лицом не должно нарушать данный лимит, или кредитором должно быть физическое лицо, например учредитель.

Также такие сделки возможны с некоммерческими организациями. Долг, который получает статус безвозмездно прощённого, полностью включается в состав внереализационных доходов. Причем стоимость такого вливания оценивается по рыночным показателям и регламентируется статьёй 40 НК РФ.

Если доход был получен в связи с приобретением основных фондов, то он не должен быть меньше остаточной стоимости, которая прописана в учёте продавца. Также минимальная цена долга не может быть выше суммы затрат, которые были произведены в связи с изготовлением товара. Воспользоваться такой льготой можно при условии, что имущество не передавалось в течение года третьим лицам.

Налоговые органы неоднозначно относятся к такой привилегии, так как полагают, что прощение долга учредителем является передачей имущественного права, а не товарных ценностей.

Для тех, кто готов отстаивать свою точку зрения в суде, рекомендуется воспользоваться судебной практикой, которая сложилась по подобным случаям.

Прощение долговых обязательств с возмещением Рассмотрим такую ситуацию, когда поставщик готов простить долг в обмен на определенные обязательства со стороны заёмщика. Такие действия называть безвозмездным прощением нельзя.

В бухгалтерском учете кредиторскую задолженность, списанную в связи с истечением срока давности, отражают в составе внереализационных доходов. При формировании доходной части за счёт прощеного долга увеличивается налогооблагаемая база, поэтому очень важно сделать правильную оценку долга, чтобы полученные суммы не вызывали нареканий у налоговой инспекции.

Наиболее правильно было бы внести в доходную часть ровно такую сумму долга, которую простил кредитор. В результате такой операции покупатель имеет право учесть также входной НДС в своих расходах. Оформляя договор прощения долга, нужно обязательно прописать в этом документе все условия, на которых продавец прощает задолженность покупателю.

Только в таком случае можно включать в доходы прощенную сумму. Все действия бухгалтера регламентируются статьёй Налогового кодекса РФ пунктом Восстанавливать ли НДС при прощении долга В настоящее время законодательством установлено право принятия к вычету НДС по приобретенным товарам даже в случае, если он не был оплачен.

Рассматривая ситуацию по прощению долга, можно столкнуться с вопросом о том, как поступить в таком случае с НДС. С одной стороны, в такой ситуации соблюдаются все условия для принятия вычета.

Продавцом был выставлен счет-фактура, и полученный товар использовался в хозяйственной деятельности, облагаемой НДС. Поэтому у многих не возникает вопросов с вычетом. В свою очередь, продавец также провел необходимые процедуры по начислению НДС для уплаты в бюджет с той части реализации, по которой было решено прощение долга.

В результате недоплаты в государственный бюджет не произошло. Тем не менее контролирующие органы думают иначе. Налоговики, как и прежде, считают, что покупатель, не оплативший товар, не имеет права на вычет. Они ссылаются на законодательство, которое гласит о том, что вычет по НДС возможен только при условии совершения реальных затрат.

А так как договорные обязательства были аннулированы, то и расходов по ним быть не может. Следовательно, вычет налога на добавленную стоимость невозможен.

В связи с тем, что ситуация неоднозначная, каждая компания принимает решение, основываясь на своих знаниях законов. Может ли банк простить долг по кредиту Прощение договорных обязательств, связанных с получением кредита, всегда происходит по инициативе банка.

Если кредитор решил в одностороннем порядке простить должника, то ему направляется официальное уведомление о таком намерении. Этого документа вполне достаточно для того, чтобы должник считал себя освобожденным от обязанности оплаты займа, но при условии, если он сам не против.

Если такое решение принимается обоюдно, то сторонами заключается договор прощения долга, в котором прописываются условия возмездности или безвозмездности такого решения. После прекращения обязательств по основному долгу также пропадает необходимость уплаты процентов.

При безвозмездном освобождении должника от кредитного обязательства такая процедура получает статус операции дарения.

Кто может рассчитывать на прощение кредитных обязательств Обычно прощение долга займу инициируется самим банком, а не по личной просьбе должника. Кредитная организация вполне может простить долг на небольшую сумму в связи с тем, что расходы, потраченные на взыскание основного долга, будут выше, чем сумма кредита.

Обычно небольшие долги банки отдают коллекторам, но не всегда такой способ считается выгодным для кредитной организации.

Многие банки просто не работают с коллекторскими агентствами, а отделы по взысканию долгов занимаются поиском более крупной задолженности.

Истечение срока давности по кредиту Еще одной причиной, по которой банк может простить долг кредитору, является истечение срока исковой давности.

Если со дня невнесения очередного платежа прошло три года, то требования кредитной организации считаются аннулированным. Вместе с основным долгом пропадает необходимость уплаты процентов и неустойки. Поручитель также освобождается от обязанности исполнения договорных обязательств.

Особые обстоятельства, в результате которых происходит списание долга В Гражданском кодексе существуют особые обстоятельства, в результате которых закрываются долги по кредиту. К таким ситуациям относится смерть клиента, исчезновение должника, отсутствие договорных обязательств по преемственности долга в виде наследства.

Соглашение о прощении долга может содержать различные условия прекращения обязанностей. Например, должник обязуется вернуть основную сумму взамен на освобождение его от начисления процентов и неустойки.

Такая схема выгодна банку, так как он получает основную часть денег, которая представляет наибольшую ценность по сравнению с начисленными процентами. Как оформить прощение долга, образец соглашения Для того чтобы не ждать истечения срока давности безнадежных долгов, существует официальный документ, с помощью которого оформляется соглашение о прекращении долговых обязательств.

На основании подписанных бумаг можно списывать прощённый долг в расходы, и тем самым экономить на налогообложении. В виде альтернативного варианта должник может договориться о возврате части денежных средств взамен на списание определённой суммы долга.

Какими бы ни были условия соглашения, такой документ нужно заполнять в соответствии с требованиями налоговых органов. Во избежание неприятных моментов с контролирующими органами, договор о закрытии долга должен быть обязательно возмездным. Документ обязан содержать основные сведения о долге, причину невозврата денежной суммы, размер процентов и штрафов.

В случае частичного возврата денежных средств, что наиболее предпочтительно с налоговой точки зрения, нужно указать точные суммы нового обязательства и сроки его погашения.

Если сторонами все же было принято решение о безвозмездном прощении долга, то причину такого соглашения, возможно, придётся объяснить налоговому инспектору. В связи с этим рекомендуется правильно оформлять прощение долга. Налоговые последствия, которые могут наступить в результате несоблюдения правил, могут значительно ударить по финансам кредитора.

Частичное или полное прощение долга физическому лицу Такое явление, как прощение долга сотруднику или другому физическому лицу, является довольно частым. Организация осуществляет эту процедуру на основании Гражданского кодекса.

Если компания закрывает долг своему сотруднику, то у него, в свою очередь, возникает доход, который облагается подоходным налогом. Законодательством установлена необлагаемая льгота в отношении дарения подарков и оказания материальной помощи.

Безвозмездное прощение долга вполне может получить статус дарения, поэтому налогом на доходы не облагаются суммы, не превышающие рублей. Спорная обязанность по начислению страховых взносов Помимо НДФЛ на сумму невозвратного займа начисляются страховые взносы, так как косвенный доход получен сотрудником в рамках трудового контракта.

Если компания не хочет начислять такие взносы, мотивируя своё решение тем, что доход сотрудника не связан с выполнением трудовых обязательств, то такую точку зрения придётся отстаивать особым образом, ссылаясь на похожую арбитражную практику.

Существует несколько официальных писем, которые высказывают однозначную позицию о необходимости начисления страховых взносов при аннулировании задолженности физического лица.

В свою очередь, судебная практика говорит о том, что закрытие долгового обязательства не может быть причислено к трудовым отношениям, если это дословно не прописано в контракте.

В связи с этим компаниям проще оформлять прощение долга в виде договора дарения. Стоит заметить, что такая формулировка не имеет принципиального значения для самого должника.

Как оформить, последствия Долг, сформированный между двумя юридическими лицами, может быть прощен при соблюдении норм гражданского и налогового законодательства.

Согласие должника на проведение такой операции требуется не всегда. Процедура должна быть подтверждена документально. Как оформить прощение долга между юридическими лицами Положения ст. Критерий правомерности операции — отсутствие фактов нарушения прав должника.

Если вторая сторона имеет возражения в отношении прощения сумм задолженности, она должна уведомить об этом кредитора. Датой прощения долга считается день получения должником от его кредитора письменного уведомления об амнистии конкретных обязательств.

Другой вариант документального оформления сделки — составление двустороннего соглашения о прекращении задолженности. В соглашении надо указать такие сведения: Соглашение должно быть подкреплено всеми упомянутыми в его тексте документами копиями договоров, первичных бланков.

Чтобы договор имел юридическую силу, в нем надо прописать информацию о кредиторе и должнике наименования, реквизиты , предмете сделки, погашаемой сумме, отсутствии возражений сторон, экономическое обоснование необходимости такого шага.

Последнее требование рекомендуется учитываться для того, чтобы предотвратить возможность трактовки сделки в качестве операции дарения. В виде экономического обоснования может выступать получение материальных выгод от прощения долга: Соглашение о прощении всего долга или его части может быть частью разработанной предприятиями программы реструктуризации задолженности.

Этот компромиссный вариант позволяет избежать перевода долга в категорию безнадежных. КСТАТИ, для минимизации рисков возникновения споров с контролирующими органами договором прощения рекомендуется списывать не всю сумму имеющейся задолженности, а только ее часть.

В тексте соглашения можно указать, что сделка не является актом дарения, оставшуюся часть задолженности должник обязуется погасить в определенные сроки.

О том, нужно ли в этом случае начислять на прощенный долг страховые взносы, ФНС России рассказала в письме от Вопрос с обложением страховыми взносами сумм прощенного долга возникает в связи с тем, что прощение осуществляется между работодателем и работником, которые являются сторонами трудовых отношений.

Такая операция называется прощением долга. Прощение долга предполагает наличие четко выраженного волеизъявления кредитора освободить должника от исполнения обязанности погасить задолженность. Молчание кредитора, непредъявление им требований о предоставлении должного не могут считаться прощением долга. Следовательно, он может отказаться от своих притязаний. Простить долг контрагенту организации, гражданину можно, в частности: Как правило, задолженность прекращается:

Прощение долга по займу: страховые взносы

Между юридическими лицами Ситуации, при которых юрлица заключают между собой договора займа, далеко не редкость. Как и случаи, когда должник в результате оказывается не способным исполнить взятые на себя обязательства. Закон разрешает решать коммерческим организациям подобные споры по возврату задолженности мирным путем. При этом оформлять сделку по прощению долга в чистом виде юридическим лицам запрещается.

прощение долга

Если подтверждающие документы пришли с опозданием, но до установления тарифа, ФСС должен их учесть Компания не успела вовремя подать документы, которые подтверждали основной вид деятельности для установления класса риска и тарифа взносов на травматизм. Однако ФСС все же получил эти документы на несколько дней раньше, чем принял решение. Фонд поступил формально: Суды такой подход не поддержали. Хотя документы пришли с опозданием, они уже были у ФСС, когда он принимал решение. Значит, сведения нужно было учесть.

Одноклассники Прощение от Путина:

Ответы на распространенные вопросы о том, как вести бухучет прощения долга в различных ситуациях Бухгалтера предприятий нередко встречаются со случаями преобразования и списания обязательств. Ситуации могут быть различными, и здесь важно уметь грамотно решать учетные и налоговые задачи. В данной статье мы расскажем, как вести бухучет прощения долга, и как списать задолженности в различных ситуациях — как быть со страховыми взносами, НДФЛ, налогом на прибыль, НДС. Бухучет прощения долга — НДС В том случае, если продавец, который успел получить аванс под запланированную поставку товара от покупателя, не имеет в итоге возможности исполнить свои обязательства по отгрузке продукции, участники сделки зачастую договариваются о новации обязательства по поставке в заемное. Согласно соглашению, обязательство продавца прекращается, а сумма полученного им ранее аванса признается займом. В сложившейся ситуации бухгалтеру непременно следует вести раздельный учет по договору поставки товара и по договору займа, поскольку имеют место быть 2 вида деятельности, один из который облагается НДС, а другой — не облагается. Бухучет прощения долга — налог на прибыль И коммерческие, и бюджетные организации могут попасть в ситуацию, при которой необходимо будет учитывать понесенные убытки. Ущерб может быть причинен работником компании, покупателем, посетителем. Бухгалтеру предприятия в каждом из подобных случаев необходимо списать убытки от воровства и недостачи по сути — оформить прощение долга в целях налогового учета.

Страховые взносы при прощении долга работника не начисляются

Налоги Прощение долга и налоговые последствия Одним из оснований прекращения договорных обязанностей меж юридическими и физическими лицами может быть прощение образовавшегося долга. Такую возможность в хозяйственной практике употребляют довольно изредка, потому что нрав сделки вызывает огромное количество вопросов, связанных с правомерностью действий и документальным оформлением. При столкновении с решением схожих хозяйственных операций даже у профессионалов появляются трудности с начислением и уплатой нужных налоговых платежей. Так что все-таки такое прощение долга и как реально документированно оформить такую ситуацию с соблюдением установленного законодательства?

Резолютивная часть постановления объявлена 05 июня года. Постановление в полном объеме изготовлено 06 июня года.

Простить долг без страховых взносов 25 июля Простить долг без страховых взносов Не начислять страховые взносы на прощенный работнику долг можно, если заключить с ним договор дарения. Но он очень рискованный. Компания может простить долг своему сотруднику по выданным ранее ссуде или займу как оформить это документально, читайте на с. Простить и начислить взносы Простить долг можно на основании соглашения работника и фирмы. Чиновники считают, что в данном случае прощение долга происходит в рамках трудовых отношений с работником. Сумма невозвращенного долга считается выплаченной в рамках трудовых отношений, а значит, нужно начислить и уплатить страховые взносы. Такова точка зрения чиновников Минздравсоцразвития России. Позиция ведомства весьма спорная.

Как отразить в учете прощение долга по беспроцентному займу, Удержание НДФЛ при выплате доходов в натуральной форме и в отношении страховых взносов, предусмотренных Законом N ФЗ. Вместе .

Оформление прощения долга заемщику

Как отразить в учете прощение долга по беспроцентному займу, выданному работнику, оформленное договором дарения? Впоследствии с работником заключен договор дарения, предусматривающий освобождение работника от обязанности перед организацией по возврату займа. В текущем календарном году работник не получал от организации подарков и материальной помощи. Гражданско-правовые отношения По договору займа одна сторона заимодавец передает в собственность другой стороне заемщику деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег сумму займа или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества. Договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей п. Условие о предоставлении займа без уплаты процентов за пользование заемными средствами должно быть зафиксировано в договоре займа п. Обязательство должника по возврату займа может быть прекращено кредитором прощением долга, если это не нарушает прав других лиц в отношении имущества кредитора п. Отметим, что безвозмездное прощение долга рассматривается судами как дарение Путеводитель по судебной практике. В данном случае между работником и организацией заключен договор дарения, предусматривающий безвозмездное освобождение работника от обязанности перед организацией по возврату займа ст.

Бухучет прощения долга

НДС августа Ущерб был обнаружен в сентябре года, сотрудник уволился И как отразить данные расходы в налоговом учете? НДС НДФЛ Сумму прощеного долга сотруднику по возмещению ущерба при расчете налога на прибыль в составе расходов не учитывайте, так как данная операция не направлена на получение дохода. НДС с суммы прощеного долга начислять не нужно. П общему правилу при прощении долга гражданину сотруднику или нет с данной суммы необходимо удержать НДФЛ и начислить страховые взносы. Если НДФЛ удержать невозможно, то в налоговую необходимо направить соответствующее уведомление. По страховым взносам Вы можете принять решение их не начислять. При этом есть вероятность, что отстаивать свою позицию вам придется в судебном порядке. Обоснование 1. Из рекомендации Олега Хорошего, начальника отдела налогообложения прибыли организаций департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России Как кредитору оформить и отразить в бухучете и при налогообложении прощение долга ОСНО Если организация прощает дебитору задолженность, не преследуя при этом никакого коммерческого интереса, такая сделка считается дарением ст.

Прощение долга по займу: страховые взносы

Как не отдавать долг по договору займа физическому лицу? Например, половина долга может прощаться, если должник выплатил первую часть и продолжает трудиться в организации в течение определенного периода времени, или в связи с тяжелым материальным положением сотрудника при выплате им установленной части долга.

Подарили работнику прощение долга: платить ли взносы

Прощение долга и налоговые последствия Одним из оснований прекращения договорных обязательств между юридическими и физическими лицами может быть прощение образовавшегося долга. Такую возможность в хозяйственной практике используют достаточно редко, так как характер сделки вызывает множество вопросов, связанных с правомерностью действий и документальным оформлением. При столкновении с решением подобных хозяйственных операций даже у специалистов возникают сложности с начислением и уплатой необходимых налоговых платежей.

Прощение долга и налоговые последствия

Сделайте проводку: Дебет Кредит 62 , 73, 76… — отражена сумма прощения долга должнику покупателю, заемщику.

КонсультантПлюс

Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды Должна ли организация в случае прощения работнику долга по выданному займу начислять на эти суммы страховые взносы? В период действия Федерального закона от Чиновники из фондов приходили к выводу, что в такой ситуации возникает объект обложения страховыми взносами. Так, в письме от

Комментарии 11
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Спартак

    Тарас Валерьевич, спасибо большое за информацию! Как всегда .

  2. Ростислава

    Сними видео как мента пригреть когда он взятку вымогает, щас менты пошли прошареные звонят своим коллегам бывшим сотрудника которых уволили за какие то косяки, они приезжают и менты тебя отправляют с ним в банкомат, и вся взятка проходит черед гражданское лицо, и мент вроде как себя прикрыл и ты хрен его знает кто с тобой едет деньги снимать

  3. gapomemb

    5 лет следственной практики это как слону дробина и рассуждения на уровне этой практики, особенно про телефон. Ни один опытный следак на такой цирк не поведется, а адвоката за такие штуки могут лишить статуса. Ни в коем случае так не делайте, только акцентируете внимание оперов на то, что в телефоне важная информация. Это может печально кончится тем, что произведут личный обыск или выемку, постановление об этом выписывается на коленке не отходя от кассы, адвокат превратится в свидетеля и дальше не сможет осуществлять защиту. Предлагать такое своему потенциальному доверителю даже как то странно, может все и дело как раз в недостатке следственного опыта.

  4. Васса

    Пидорская власть,ну почему у нас так?почемуя вынужден выехать с Украины в Польшу на заработки и даже не смогу пригнать себе машинку?(

  5. Милован

    І ще торт це потенційна загроза, особливо, якщо домашня якась кухарка заробляє гроші, здираючі їх з батьків. Якщо хочуть їсти, то відповідно це треба робити не в школі, а в кафе. Поки що здаватєлям грошей щастило і нікого не госпіталізували після цих кулінарних шедеврів абсолютно некорисних для здоров'я тортів.

  6. Людмила

    Андрей, спасибо за ролик. А кто оплачивает дополнительную или повторную экспертизу, если ответчик нашёл косяки в экспертизе, которую делал истец?

  7. minpuzzmang

    Как завести авто на евробляху на год

  8. Чеслав

    Мы идем в Европу ? значит все будем ездить на евробляхах. и хуй я ложил на пост совковый гос аппарат который запрещает мне ездить на евро номерах потому что они еще не все деньги вытянули из карманов порядочных граждан.

  9. Лада

    Вы Красавчик смотрю вас постоянно Ещё чуток и пойду защищать Диплом хоть и нигде не учился)))))))

  10. Алла

    Заранее благодарен за ответ.

  11. Селиверст

    Спасибо за информацию. как всегда кратко и понятно))

© 2018 fincaferien-in-andalusien.com